思鸿网校2022年初级会计单、多选每日一练

01单选题：

某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2011年8月份该企业应缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、消费税50000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额为（　　）元。

A、16100

B、17500

C、26600

D、28000

正确答案：B

解析：增值税、消费税是城市维护建设税的计税基础。该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目金额=（增值税+消费税）×城市维护建设税税率=（200000+50000）×7%=17500（元）。

02多选题：

根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有（　　）。

A、取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额

B、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

C、取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

D、取得注明旅客身份信息的公路客票，进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

正确答案：BCD

选项A：取得增值税电子普通发票的，可抵扣进项税额为发票上注明的税额。

03多选题：

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，表述不正确的有（ ）。

A、纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起5日内缴纳税款

B、小规模纳税人的具体纳税期限，由税务机关根据其销售额的大小分别核定

C、不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

D、以1个季度为纳税期限的规定仅适用于一般纳税人

正确答案：ABD

解析：纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款，选项A错误；小规模纳税人的具体纳税期限，由税务机关根据其应纳税额的大小分别核定，选项B错误；纳税人的具体纳税期限，由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税，选项C正确；以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，选项D错误。

关键词： 进项税额 税务机关 小规模纳税人 普通发票 法律制度