江苏丰县农商银行探索研究型审计 提升审计工作成效 今热点

江苏丰县农商银行在审计工作中积极创新审计模式，探索研究型审计，运用审计研究成果做好审前分析、审计实施、问题整改工作，不断提升审计工作质量和审计成效。

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一、明确研究方向，审前分析到位

审前分析阶段，该行围绕审计系统应用、信息科技支撑、档案资料查阅等方向，研究审计切入点，寻找审计突破口，分析疑点数据，查找问题线索，做实审前分析工作。

（一）创建审计模型，疑点跑批到位

一季度，该行引用CCFS2贷记卡系统、CMIS信贷系统、HR人力资源系统等系统基础数据表，新建借新还旧客户办理贷记卡、疑似员工信用卡套现、借新还旧客户提高授信额度、已核销贷款客户配偶有借款、贷款逾期后提高授信额度5个模型，方向涉及贷记卡准入、员工账户管理、授信管理及不良贷款管理等方面，共跑批疑点数据203条，为审前分析提供基础数据源，精准实施靶向治疗，有效堵塞风险漏洞。

（二）借助科技支撑，问题挖掘到位

采取非现场审计方式，综合运用信贷风险管理系统、监控系统、事后监督系统、信贷档案管理系统等，对被审计单位的相关数据进行采集、分析，调阅相关影像、视频等资料，初步排查问题线索。借助信贷风险管理系统对信贷疑点数据进行明细查询，深入分析问题贷款，验证疑点数据的准确度。调阅监控系统的相关影像和视频，对员工办理业务的过程和操作流程进行回放，查看是否存在逆流程操作、违规操作等风险点。相关应用系统交叉运用，相互验证，相互补充，精准识别疑点数据，深层次挖掘问题。

（三）查阅档案资料，风险排查到位

调阅被审计单位近年来接受内外部检查的相关资料，包括人民银行、银保监部门、省联社的外部检查以及本单位运营、信贷、电子银行等业务条线的内部检查，查看内外部检查发现的问题，深入剖析问题形成的原因。调阅被审计单位相关问题的整改情况，重点关注尚未整改、屡查屡犯的问题，将尚未整改的问题明确为审计重点事项。加强与合规、风险管理等部门的沟通，查阅被审计单位的问题库，对违规问题进行剖析，找准问题症结，进一步明确审计重点。

二、明确研究过程，审计实施到位

审计实施阶段，该行围绕审计取证、审计报告、风险提示等审计过程，研究审计发现的问题，撰写审计报告，征求被审计单位意见，提出风险提示和管理建议，做实审计实施工作。

（一）开展现场审计，问题取证到位

严格按照审计方案开展审计工作，查处业务经营中的违规违章行为，编制审计工作底稿。审计工作底稿全面反映审计方案中的审计内容和审计重点，详细记录审计工作实施的全过程，并附有充分必要的佐证资料。在获取充分证据后，审计人员向被审计单位发送审计取证单，征求被审计单位意见，与被审计单位充分沟通，做实取证核实工作。

（二）沟通审计结果，意见征求到位

该行审计稽核部在汇总取证单的基础上，撰写审计报告征求意见稿，征求审计人员的意见，由复核人员进行复核、审计组长进行审核，并根据情况进行补充、修改、完善。审计稽核部将审计报告征求意见稿发送被审计单位征求意见，并根据被审计单位的反馈意见撰写审计报告，按照相关流程进行复核和审核。

（三）挖掘问题根源，风险提示到位

深入剖析问题产生的原因，透过现象看本质，挖掘问题根源，从“根”上来解决问题。审计稽核部将审计报告和问题清单发送给被审计单位，督促被审计单位针对存在问题举一反三，深入开展排查活动，将问题彻底整改到位。根据审计发现的突出问题，审计稽核部向行长室报送审计风险提示书和管理建议书，为行长室准确决策提供参考意见。行长室根据风险提示，组织相关部门落实问题整改，并及时将整改情况反馈给审计稽核部。三、明确研究成果，问题整改到位

问题整改阶段，该行深入分析问题背后的体制机制障碍，推动完善制度、规范管理、堵塞漏洞，实现标本兼治，构建整改工作闭环，不留问题死角，避免屡审屡犯，提升整改工作成效，取得审计研究成果。

（一）加强顶层设计，制度完善到位

加强审计精细化管理，深入挖掘问题产生的根源，从顶层设计、内控制度、业务流程等角度进行分析，有针对性地提出审计建议，将审计研究成果运用到业务管理工作，督导业务部门完善和落实内控管理制度。业务部门结合审计建议内容，及时制订、修订和完善相关内控制度和管理办法。审计稽核部对修订后的制度进行后续审查，形成制度完善整改工作闭环。

（二）加强沟通协调，问题排查到位

针对审计发现的问题，建立整改工作联动机制，由分管副行长召集相关部门召开审计发现问题整改工作联席会，加强工作沟通，统筹协调配合，形成整改合力，压实问题整改责任，加大整改工作推进力度。审计稽核部全程参与并对问题排查和整改工作给予客观评价，督导业务部门按照董事长、行长、监事长的批示做好问题排查和整改工作，形成排查发现问题整改工作闭环。

（三）加强跟踪管理，问题整改到位

被审计单位根据审计发现的问题，制订问题整改工作方案，明确每一项问题的形成原因、整改措施、整改时限、整改责任人及监督责任人，切实采取有效措施进行整改。审计稽核部根据被审计单位的整改情况，强化跟踪督促检查，分类提出整改要求，逐条登记问题整改台账，对整改情况严格审核认定、逐项对账销号，确保问题整改到位，形成审计发现问题整改工作闭环，切实筑牢审计防线，严防案件风险。

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